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       金稅四期上線以后，“以數治稅”已實現全流程智能監管，預警系統依托大數據、云計算等技術，構建覆蓋每個企業全生命周期的風險指標庫，從發票異常、稅負偏離到資金流水穿透分析，精準定位潛在稅務風險。

       企業若未與時俱進建立適合自己行業的適配預警工具，可能面臨稽查風險，影響信用甚至被降級，所以這就是為什么：

       “同樣的政策，有的企業安然無恙，你的企業卻屢屢中招的原因？”

     ?

       按現行的政策，建議盡快考慮從業務流、票據鏈、申報數據等維度主動適配監管升級，配置適合企業的監管動態自測數據庫，防范“預警紅線”觸發。下面是根據企業從稅負、財務指標、指標之間異常監測三方面進行預警的分析：

一、稅負變動自測預警

（一)增值稅稅負與當地同行業稅率負比較分析（這個指標是需要長期監測的重要指標之一）

  (二）避免稅負波動幅度偏大，若變動較大，應查明原因

（三）企業所得稅稅負在年底時測算，并與當地同行業所得率稅負率比較

      建議根據各自企業的實際情況設置稅負變動曲線圖，使數據分析變得一目了然更直觀和清晰，而且方便動態了解企業自身稅負變動的全貌，及時了解變動的原因，以避免不必要的涉稅風險。

二、財務指標自測預警

                                財務預警自測指標

序號	類別	指標	自測指標可實現目標
1	收入類	主營業務收入變動率	該指標若超出預警值范圍，可能存在少計收入或者隱藏收入的問題
2	成本類	主營業務成本變動率	該指標超出預警值范圍，稅務系統可能會識別出企業多列成本費用 ，甚至擴大稅前扣除范圍等行為
3	費用類	期間費用變動率	該指標若與前期相關較大，稅務系統可能會識別出企業稅前多列支出期間費用的異常
4	綜合	收入費用率	即一元收入費用支撐額，企業如果未發生較大變化，一般情況下波動較小
5	利潤類	主營業務毛利率	交該指標與同行業對比即低于同行業較大的情況，結合其他指標進一步分析 ，以免真的被稅局系統識別，好提前考慮應對策略（各企業情況不同，考慮因素不一樣）
		銷售利潤率	同上
		銷售利潤變動率	同上
		營業外利潤變動率	這個指標被檢測到異常，可能會被認為該企業存在隱瞞營業外收入，或者將不屬于營業外支出列入營業外支出等
6	資產類	固定資產綜合折舊率	若被監測到固定資產綜合折舊率高于基期標準值，可能存在稅前多列支固定資產折舊的問題
		無形資產綜合攤銷率	無形資產綜合攤銷率高于基期標準值，說明企業可能存在多攤銷費用的問題

三、綜合自測互動指標分析 

01存貨和銷售收入比例

      如果存貨量與銷售收入的比例異常。比如存貨積壓嚴重但銷售收入很低，或者存貨很少但銷售收入卻異常高，可能存在虛增庫存成本或少計收入等問題，會引起稅務關注。

02存貨周轉率預警：

      存貨周轉率過低，說明企業存貨周轉速度慢，可能存在庫存管理不善、產品滯銷等情況；而周轉率過高，可能存在虛假銷售或提前確認收入等問題。

     稅務機關會根據行業平均水平設置預警值，對異常的企業進行檢查。

03預收賬款和營業收入占比預警：

      企業存在大額預收賬款但長期未確認銷售額，可能存在延遲納稅的嫌疑。

      稅務會設定預警線，對超出預警線的企業進行核查，確認是否存在未按規定期限確認收入納稅的情況。

04應付賬款變動率和存貨變動率彈性系數

      該系數用于分析企業應付賬款的變動與存貨變動之間的關系。

      如果彈性系數異常，可能意味著企業在采購和庫存管理方面存在問題，或者存在虛假采購、虛增成本等稅務風險。

05銷售成本變動率和應付賬款變動率彈性系數

      監測這個彈性系數可以幫助稅務機關了解企業銷售成本和應付賬款之間的變化關系，以便發現企業是否存在通過調整成本和負債來操縱利潤、逃避納稅的行為。

      所以企業需要自行檢測，如果確實存在異常，分析異常的原因，不要被通知稽查后顯得特別被動。

06其他應付款與營業成本占比

     如果企業的其他應付款占營業成本的比例過高，可能存在隱藏收入、虛列成本等問題，稅務機關會對大額其他應付款的合理性進行審查。

07管理費用率和銷售毛利率

      管理費用率過高可能意味著企業的管理效率低下，或者存在將一些不合理的費用計入管理費用的情況；銷售毛利率異常則可能反映出企業在定價策略、成本核算或銷售環節存在問題。

     稅務機關會對比分析這兩個指標，以判斷企業的經營狀況和稅務申報的合理性。

08發票的開具與作廢重開

      如果企業存在頻繁開具發票后又作廢再重開，尤其是存在大額發票作廢的這種異常行為，可能存在虛開發票、惡意調整銷售額等問題。

      稅務系統會對發票的開具和作廢情況進行監控，發現異常及時預警。所以開票前一定要規劃、管理，盡量避免作廢再重開，如果是業務實際經營需要無惡意作廢，留下相關證據和痕跡以應對檢查。

結語：

      金稅四期是迄今為止稅務系統最重要的升級，旨在通過大數據和智能化技術提升稅收管理和風險控制能力。除可以通過金稅四期實時監測納稅人行為，分析稅務數據，及時識別潛在的稅務風險外。還可以對企業申報數據進行比對與分析，快速發現企業存在哪些異常情況，及時啟動稅務稽查。

      所以企業有必要盡快建立起適合自身預警機制，主動調整稅務策略，降低稅務風險，避免不必要的罰款和法律責任。企業的財務人員、審計人員發現企業以上指標存在異常，提前做好預警也是有利于企業規避稅務風險的利好事情。

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